公告日期：2013-12-21
山東齊魯律師事務(wù)所
關(guān)于魯銀投資集團(tuán)股份有限公司
重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易的
補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)（一）
山東省 濟(jì)南市 高新區(qū)舜華路 2000 號(hào)舜泰廣場(chǎng) 8 號(hào)樓 16 層西區(qū) 郵編：250101
電話(Tel)：0531－62323888 傳真(Fax)：0531－62323887
網(wǎng)址(Website)：www.qilulawyer.com
二 O 一三年十一月
6-3-1
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)：
根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見(jiàn)通知書(shū)》（131182 號(hào)）的
要求，山東齊魯律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）作為魯銀投資集團(tuán)股份有限公
司（以下簡(jiǎn)稱“魯銀投資”、“上市公司”或“公司”）本次重大資產(chǎn)置換及發(fā)行
股份購(gòu)買資產(chǎn)的特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)，對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了核查，現(xiàn)出具補(bǔ)充法律意
見(jiàn)書(shū)如下：
一、反饋意見(jiàn)第 6 條：截止重組報(bào)告書(shū)簽署日，相關(guān)債權(quán)人出具的債務(wù)轉(zhuǎn)移
同意函的債務(wù)金額占比 90%左右。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露擬置出資產(chǎn)債權(quán)人同意的
最近情況，未取得債權(quán)人同意的債務(wù)金額；未取得債權(quán)人同意的債務(wù)的具體情
況，未來(lái)如何分清責(zé)任主體。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
本所律師核查情況如下：
截至本回復(fù)出具日，相關(guān)債權(quán)人出具的債務(wù)轉(zhuǎn)移同意函的債務(wù)金額合計(jì)占交
易基準(zhǔn)日預(yù)收賬款總金額的 90.19%，占 2013 年 6 月 30 日預(yù)收賬款總金額的
90.26%，占 2013 年 10 月 31 日預(yù)收賬款總金額的 96.55%。
根據(jù) 2013 年 10 月 31 日預(yù)收賬款明細(xì)，未取得同意函的債權(quán)人情況如下：
序號(hào) 債權(quán)人類別 家數(shù) 金額（元） 金額占比（%）
1 長(zhǎng)期掛賬無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái) 88 1,756,949.63 0.57
2 其他 18 8,829,331.72 2.88
合計(jì) 106 10,586,281.35 3.45
在未取得同意函的債權(quán)人中，長(zhǎng)期掛賬無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的債權(quán)人有 88 家，情況
如下：
序號(hào) 債權(quán)人類別 家數(shù) 金額（元） 金額占比（%）
1 山東森源板業(yè)有限公司 1 366,444.81 0.12
2 單家預(yù)收賬款金額小于 10 萬(wàn)元 87 1,390,504.82 0.45
合計(jì) 88 1,756,949.63 0.57
在未取得同意函的債權(quán)人中，其他情況的債權(quán)人有 18 家，在不同時(shí)點(diǎn)的預(yù)
收賬款明細(xì)金額如下：
序號(hào) 債權(quán)人名稱 2012-10-31 2013-6-30 2013-10-31
1 揚(yáng)州市繼寬金屬制品有限公司 88,516.85 55,801.07 8,521.81
2 魯商物產(chǎn)有限公司金屬材料分公司 184,480.33 11,918.45 11,918.45
3 龍口安達(dá)經(jīng)貿(mào)有限公司 22,485.00 9,876.50 9,876.50
4 莒南縣凌云鋼帶廠 9,980.68 11,558.68 11,558.68
6-3-2
5 臨沂澤潤(rùn)鋼材有限公司 853,986.01 264,710.66 1,658,621.93
6 臨沂匯力機(jī)械有限公司 409,655.38 87,891.46 464,222.03
7 萊蕪華杰物資有限公司 278,566.50 94,194.90 94,194.90
8 萊蕪市豐益冶金材料有限公司 68,146.36 152,528.96 227,157.56
9 萊蕪市潤(rùn)山物資有限公司 47,211.60 15,706.19 15,706.19
10 萊蕪市寶鑫制管有限公司 31,343.90 135,977.11 135,977.11
11 臨沂國(guó)正物資有限公司 463,269.52 471,369.52 563,369.52
12 鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算戶 302,923.20 703,749.00 695,852.50
13 黑旋風(fēng)鋸業(yè)股份有限公司 276,981.98 24,053.18 88,229.27
14 廣漢市川漢鋼管有限公司 526,180.11 186,439.50 41,654.10
15 山東鋼鐵集團(tuán)聊城加工配送有限公司 - 637,253.18 3,328,020.86
16 泰安宏通金屬板業(yè)有限公司 - - 34,810.62
17 萊蕪鋼鐵集團(tuán)機(jī)械制造有限公司 - - 1,039,639.69
18 萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司濟(jì)寧銷售分公司 - - 400,000.00
綜上所述，未取得債務(wù)轉(zhuǎn)移同意函的債務(wù)金額合計(jì)占 2013 年 10 月 31 日預(yù)
收賬款總金額的比例較低，僅為 3.45%，單家債權(quán)人的預(yù)收賬款金額較小。
考慮到自交易基準(zhǔn)日至置出資產(chǎn)交割日期間預(yù)收賬款余額一直在發(fā)生變動(dòng)，
為方便置出資產(chǎn)交割，交易雙方在《重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》作
了明確約定，置出資產(chǎn)變動(dòng)凈額以現(xiàn)金結(jié)算。
本次交易的交易對(duì)方萊鋼集團(tuán)已做兜底承諾，承諾如下：“對(duì)于要求魯銀投
資就本次重組置出的預(yù)收賬款提供相應(yīng)擔(dān)保之債權(quán)人，以及與本次重組基準(zhǔn)日后
發(fā)生的預(yù)收賬款相關(guān)的債權(quán)人，萊鋼集團(tuán)將提供連帶保證責(zé)任。對(duì)于未向魯銀投
資出具債務(wù)轉(zhuǎn)移同意函的債權(quán)人在資產(chǎn)交割日后向魯銀投資主張權(quán)利的，本公司
將與魯銀投資在分清承擔(dān)責(zé)任主體的基礎(chǔ)上進(jìn)行清償和解決。若魯銀投資因前述
事項(xiàng)實(shí)際承擔(dān)了損失或責(zé)任，本公司在接到魯銀投資書(shū)面通知及相關(guān)承擔(dān)責(zé)任憑
證之日起五個(gè)工作日內(nèi)與魯銀投資在分清承擔(dān)責(zé)任主體的基礎(chǔ)上作出補(bǔ)償。”
因債權(quán)人數(shù)量眾多且分散，全部取得債權(quán)人同意不符合現(xiàn)實(shí)情況，魯銀投資
已盡力履行了通知及征詢意見(jiàn)的義務(wù)，對(duì)于仍未取得債權(quán)人同意的公司債務(wù)，萊
鋼集團(tuán)已經(jīng)出具了兜底承諾。若相關(guān)債權(quán)人不同意轉(zhuǎn)移，償還債務(wù)的責(zé)任主體是
魯銀投資，由萊鋼集團(tuán)履行兜底承諾，將相關(guān)款項(xiàng)支付給魯銀投資清償該等債務(wù)。
本所律師核查意見(jiàn)如下：
經(jīng)核查，本所律師認(rèn)為，未取得債權(quán)人同意的債務(wù)金額較小，且萊鋼集團(tuán)有
能力履行兜底承諾，未取得債權(quán)人同意的債務(wù)轉(zhuǎn)移在本次重大資產(chǎn)重組的實(shí)施中
不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。
6-3-3
二、反饋意見(jiàn)第 9 條：申請(qǐng)材料顯示，會(huì)計(jì)師對(duì)魯銀投資 2013 年 1-6 月財(cái)
務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露上述保留意見(jiàn)所涉及
事項(xiàng)的重大影響是否已經(jīng)消除，是否符合《重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定。
請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
本所律師核查情況如下：
魯銀投資 2013 年中期報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)為保留意見(jiàn)，截至本回復(fù)出具日，保
留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響仍未消除。保留意見(jiàn)內(nèi)容不涉及置出資產(chǎn)，也不需
要對(duì)相關(guān)資產(chǎn)做任何處理來(lái)消除影響，上述保留意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)在魯銀投資年報(bào)
審計(jì)時(shí)可以自然消除。根據(jù)歷年魯銀投資審計(jì)情況，預(yù)計(jì)魯銀投資的 2013 年年
度報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。
《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十二條的有關(guān)規(guī)定強(qiáng)調(diào)保留意見(jiàn)所
涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除，而本保留意見(jiàn)所涉
及事項(xiàng)的重大影響無(wú)需消除，因此本次重組沒(méi)有違反相關(guān)規(guī)定。
本所律師核查意見(jiàn)如下：
經(jīng)核查，本所律師認(rèn)為，公司最近一期審計(jì)意見(jiàn)為保留意見(jiàn)，但涉及保留意
見(jiàn)事項(xiàng)未明顯違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定，也未涉及公司合并
范圍內(nèi)的企業(yè)；《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十二條的有關(guān)規(guī)定強(qiáng)調(diào)
保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除，而本保
留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響無(wú)需消除，因此本次重組沒(méi)有違反相關(guān)規(guī)定。
三、反饋意見(jiàn)第 13 條：萊商銀行未辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)的房屋賬面值約 43,362 萬(wàn)
元，其中 4.98%價(jià)值 2,159 萬(wàn)元，原因在于尚未完工。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露萊商銀
行未辦理權(quán)屬證書(shū)的房屋的用途，預(yù)計(jì)辦畢期限；是否存在無(wú)法取得權(quán)屬證書(shū)
風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
本所律師核查情況如下：
6-3-4
截至 2013 年 6 月 30 日，未辦妥權(quán)屬證書(shū)的資產(chǎn)情況如下表：
單位：元
開(kāi)始使 使用 資產(chǎn) 預(yù)計(jì)辦
序號(hào) 資產(chǎn)使用部門(mén) 資產(chǎn)名稱 資產(chǎn)類別 賬面原值 累計(jì)折舊 賬面價(jià)值
用日期 狀況 用途 畢期限
1 萊商銀行總部 萊商學(xué)府 房屋建筑物 2011-12-29 正常使用 209,569,690.08 15,057,190.43 194,512,499.65 培訓(xùn)中心 2014.8
2 萊商銀行臨沂分行 臨沂分行辦公樓 房屋建筑物 2013-05-30 正常使用 60,037,128.00 237,646.76 59,799,481.24 營(yíng)業(yè)辦公 2013.12
3 萊商銀行臨沂分行 臨沂分行辦公樓 房屋建筑物 2013-05-30 正常使用 41,866,650.00 165,722.02 41,700,927.98 營(yíng)業(yè)辦公 2013.12
4 徐州分行泉山支行 泉山支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2011-06-17 正常使用 25,632,826.00 2,446,713.46 23,186,112.54 營(yíng)業(yè)辦公 已辦理
5 徐州分行邳州支行 邳州支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2012-05-17 正常使用 24,000,000.00 1,269,999.52 22,730,000.48 營(yíng)業(yè)辦公 2013.12
6 徐州分行銅山支行 銅山支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2011-03-22 正常使用 20,745,733.00 2,335,167.98 18,410,565.02 營(yíng)業(yè)辦公 已辦理
7 萊商銀行徐州分行 豐縣支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2012-12-19 正常使用 16,074,720.00 381,774.30 15,692,945.70 營(yíng)業(yè)辦公 2013.12
8 徐州分行新沂支行 新沂支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2011-05-24 正常使用 14,337,000.00 1,422,645.62 12,914,354.38 營(yíng)業(yè)辦公 已辦理
9 菏澤分行巨野支行 巨野支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2012-09-26 正常使用 10,447,340.00 378,715.87 10,068,624.13 營(yíng)業(yè)辦公 已辦理
10 菏澤分行鄄城支行 鄄城支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2012-12-25 正常使用 8,497,613.00 201,818.16 8,295,794.84 營(yíng)業(yè)辦公 2014.8
11 菏澤分行曹縣支行 曹縣支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2011-05-24 正常使用 9,000,000.00 928,124.25 8,071,875.75 營(yíng)業(yè)辦公 2013.11
12 萊商銀行徐州分行 沛縣支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2012-05-25 正常使用 8,403,745.60 426,424.00 7,977,321.60 營(yíng)業(yè)辦公 2014.3
13 濟(jì)南分行章丘支行 章丘支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2012-10-29 正常使用 7,389,592.00 234,003.52 7,155,588.48 營(yíng)業(yè)辦公 2013.12
14 萊商銀行高莊支行 高莊支行營(yíng)業(yè)樓 房屋建筑物 2012-03-30 正常使用 3,246,825.57 144,685.50 3,102,140.07 營(yíng)業(yè)辦公 2014.12
合計(jì) 459,248,863.25 25,630,631.39 433,618,231.86
上述未辦妥權(quán)屬證書(shū)的資產(chǎn)均不存在無(wú)法取得權(quán)屬證書(shū)的風(fēng)險(xiǎn)。
6-3-5
本所律師核查意見(jiàn)如下：
經(jīng)核查，本所律師認(rèn)為，未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的資產(chǎn)均正常使用，預(yù)計(jì)能在合理
期限辦畢權(quán)屬證明，不存在無(wú)法取得權(quán)屬證書(shū)的風(fēng)險(xiǎn)。
（以下無(wú)正文）
6-3-6
（本頁(yè)無(wú)正文，為《山東齊魯律師事務(wù)所關(guān)于魯銀投資集團(tuán)股份有限公司重
大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易的補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)（一）》之簽字蓋
章頁(yè)）
經(jīng)辦律師：
經(jīng)辦律師：
執(zhí)行事務(wù)合伙人：
山東齊魯律師事務(wù)所
年 月 日
6-3-7
