公告日期：2013-12-26
證券代碼：000009 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：中國(guó)寶安 公告編號(hào)：2013-060
中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司
關(guān)于公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更的公告
本公司及董事局全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述
或者重大遺漏。
中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司第十二屆董事局第九次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于公
司會(huì)計(jì)估計(jì)變更的議案》，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況概述
本公司作為投資控股型企業(yè)，以高新技術(shù)、房地產(chǎn)和生物醫(yī)藥為主的三大產(chǎn)業(yè)
格局基本形成，為了更加客觀公正地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，防范風(fēng)險(xiǎn)，
體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，以及更符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，本公司決定變
更應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)估計(jì)。
1、原規(guī)定為：
（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收
款項(xiàng)；
②債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年而且有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收
款項(xiàng)。
（2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：
應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核算采用備抵法。資產(chǎn)負(fù)債表日除子公司馬應(yīng)龍藥業(yè)集團(tuán)股份
有限公司及其子公司、子公司深圳市貝特瑞新能源材料股份有限公司及其子公司
外，集團(tuán)內(nèi)其他公司按照集團(tuán)董事局認(rèn)為不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)金額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，
計(jì)入當(dāng)期損益。
2、現(xiàn)變更為：
應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)和計(jì)提
(1)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：
非內(nèi)部關(guān)聯(lián)方單項(xiàng)金額前 5 名的應(yīng)收款項(xiàng)或其他不屬
單項(xiàng)金額重大的判斷
于上述前 5 名，但期末應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額在 500 萬(wàn)元
依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)
以上、其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額在 200 萬(wàn)元以上的款項(xiàng)。
對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有
客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng) 賬準(zhǔn)備。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，包括在具
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提 有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中計(jì)提進(jìn)行減值
方法 測(cè)試。單項(xiàng)測(cè)試已確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，不再包
括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中計(jì)提進(jìn)
行減值測(cè)試。
(2) 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
確定組合的依據(jù)
本組合為除應(yīng)收關(guān)聯(lián)方、政府部門(mén)、合作方等類(lèi)別外的應(yīng)收
組合 1 款項(xiàng)。對(duì)本組合的應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
本組合為應(yīng)收關(guān)聯(lián)方、政府部門(mén)、合作方等類(lèi)別的應(yīng)收款項(xiàng)，
此類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)特征有別于組合 1。對(duì)本組合的應(yīng)收款項(xiàng)
組合 2 進(jìn)行個(gè)別分析，單項(xiàng)考慮并確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額。
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
組合 1 賬齡分析法
組合 2 個(gè)別分析法
采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下：
應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款
賬齡
計(jì)提比例 1 計(jì)提比例 2 計(jì)提比例
1 年以?xún)?nèi)（含 1 年） 2% 5% 5%
1－2 年 5% 10% 10%
2－3 年 10% 20% 20%
3－4 年 30% 50% 50%
4－5 年 60% 80% 80%
5 年以上 100% 100% 100%
按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，對(duì)具有不同風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款分別按不同比
例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)應(yīng)收賬款中的應(yīng)收售房款按應(yīng)收賬款計(jì)提比例 1 計(jì)提，其余
應(yīng)收賬款按應(yīng)收賬款計(jì)提比例 2 計(jì)提。
(3)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 存在明顯減值跡象且賬齡較長(zhǎng)、較難收回的應(yīng)收款項(xiàng)
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 根據(jù)現(xiàn)時(shí)情況分析確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例
3、變更日期：公司擬自 2013 年 12 月 31 日起，變更應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)
估計(jì)。
二、董事局關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更合理性的說(shuō)明
公司董事局認(rèn)為，公司本次對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更是為了使公司會(huì)計(jì)報(bào)表能夠提供
更符合實(shí)際情況的會(huì)計(jì)信息，以及更符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，不會(huì)對(duì)公
司的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等指標(biāo)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更是合理的。
三、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)公司的影響
根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法處理，因此無(wú)需
對(duì)以前年度進(jìn)行追溯調(diào)整，不會(huì)對(duì)公司已披露的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響。
經(jīng)公司初步測(cè)算，此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更減少公司 2013 年度歸屬于上市公司股東
的凈利潤(rùn)約 1000 萬(wàn)元至 1300 萬(wàn)元，減少歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益約 1000
萬(wàn)元至 1300 萬(wàn)元。
本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更的預(yù)計(jì)影響額對(duì)定期報(bào)告的凈利潤(rùn)的影響比例不超過(guò) 50%，
對(duì)定期報(bào)告的所有者權(quán)益的影響比例不超過(guò) 50%的，對(duì)定期報(bào)告的影響不會(huì)致使
公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更無(wú)需提交公司股東大會(huì)審議。
四、獨(dú)立董事意見(jiàn)
公司對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)估計(jì)變更，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，
能夠更加客觀公正地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，使公司的應(yīng)收債權(quán)更接近
于回收情況和風(fēng)險(xiǎn)情況。
公司審議程序符合公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不存在損害中小投資者
利益的情形。
五、監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)
公司對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，無(wú)需對(duì)已披露的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，也不
會(huì)對(duì)公司以往各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生影響，能夠更加客觀、公允地反映
公司的現(xiàn)時(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，符合公司及所有股東的利益。公司審批本次會(huì)
計(jì)估計(jì)變更的程序符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。同意公司本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
六、備查文件
1、第十二屆董事局第九次會(huì)議決議；
2、第八屆監(jiān)事會(huì)第四次會(huì)議決議；
3、董事局對(duì)公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性說(shuō)明；
4、獨(dú)立董事對(duì)公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更的獨(dú)立意見(jiàn)；
5、監(jiān)事會(huì)對(duì)公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更的意見(jiàn)。
特此公告
中國(guó)寶安集團(tuán)股份有限公司董事局
二○一三年十二月二十六日
